Retención en la fuente por salarios en 2026: Todo lo que necesitas saber

Si eres empleador y gestionas nómina en Colombia, entender cómo funciona la retención en la fuente por salarios en 2026 es clave para cumplir con tus obligaciones legales y mantener tu contabilidad al día.

✨ En Aliaddo, hemos preparado esta guía clara y práctica para ayudarte a aplicar correctamente este proceso en tu empresa. ¡Vamos paso a paso!

🤔 ¿Qué es la retención en la fuente por salarios?

La retención en la fuente es un mecanismo con el que el Estado recauda anticipadamente el impuesto sobre la renta. En palabras sencillas: cuando pagas un salario, debes descontar un porcentaje al trabajador y entregarlo directamente a la DIAN.

Este descuento no representa un gasto adicional para la empresa. Es una responsabilidad de recaudo y reporte del impuesto que le corresponde al empleado. De esta manera, el trabajador no paga todo el impuesto al final del año, sino que se le descuenta mes a mes.

👀 ¿Cuándo se aplica la retención en la fuente por salarios?

En 2026, la retención en la fuente por salarios se aplica cuando el ingreso mensual del trabajador supera las 95 UVT, tal como lo establece el artículo 383 del Estatuto Tributario.

Teniendo en cuenta que la UVT para 2026 está fijada en $52,374 COP (Resolución DIAN 000238 de 2025), esto significa que el límite mensual a partir del cual debe aplicarse retención es de aproximadamente $4,975,530 COP.

Importante

La retención se calcula sobre el ingreso laboral gravable, es decir, el salario bruto menos los aportes obligatorios a salud y pensión, y después de aplicar deducciones permitidas como la renta exenta o los intereses de vivienda.

🚀 ¿Cómo se calcula la retención?

En Aliaddo, te explicamos el proceso para calcular la retención en la fuente por salarios en unos simples pasos:

1. Determina el salario bruto del empleado.
2. Resta los aportes obligatorios:
   • 4% para salud.
   • 4% para pensión.
   • 1% adicional para el fondo de solidaridad (cuando el salario supera 4 SMMLV).
3. Aplica las deducciones y exenciones correspondientes:
   • 25% de renta exenta,
   • Intereses de vivienda,
   • Dependientes, entre otras.
4. Convierte la base gravable a UVT, dividiendo el resultado entre $52,374.
5. Ubica el valor en la tabla de tarifas. Para los rangos desde 150 UVT en adelante, el artículo 383 del Estatuto Tributario exige sumar un valor fijo en UVT (ya causado en los tramos inferiores) antes de aplicar la tarifa sobre el excedente — no basta con aplicar el porcentaje solo.
6. Calcula la retención correspondiente y realiza la consignación a la DIAN.

Tabla de tarifas de retención 2026

Rango de ingreso gravable en UVT	Aproximado en COP	Tarifa
0 – 95	$0 – $4,975,530	0% (no hay retención)
> 95 – 150	$4,975,530 – $7,856,100	19% sobre el excedente de 95 UVT
> 150 – 360	$7,856,100 – $18,854,640	28% sobre el excedente de 150 UVT + 10 UVT
> 360 – 640	$18,854,640 – $33,519,360	33% sobre el excedente de 360 UVT + 69 UVT
> 640 – 945	$33,519,360 – $49,483,430	35% sobre el excedente de 640 UVT + 162 UVT
> 945 – 2,300	$49,483,430 – $120,460,200	37% sobre el excedente de 945 UVT + 268 UVT
> 2,300	Más de $120,460,200	39% sobre el excedente de 2,300 UVT + 770 UVT

¡Advertencia!

Los valores fijos en UVT (10, 69, 162, 268, 770) son parte obligatoria de la fórmula del artículo 383 del Estatuto Tributario para los rangos superiores a 150 UVT. Omitirlos subestima la retención real que debes practicar.

✨ Ejemplo práctico

Supongamos que un empleado tiene un salario bruto mensual de $9,000,000 COP. Así se calcularía la retención en la fuente:

1. Resta los aportes obligatorios (4% salud + 4% pensión):
   $9,000,000 × 8% = $720,000 COP

2. Calcula el salario después de aportes:
   $9,000,000 - $720,000 = $8,280,000 COP

3. Calcula la renta exenta (25% del salario después de aportes):
   $8,280,000 × 25% = $2,070,000 COP

4. Base gravable final:
   $8,280,000 - $2,070,000 = $6,210,000 COP

5. Convierte la base gravable a UVT (valor UVT 2026 = $52,374):
   $6,210,000 ÷ $52,374 = 118.6 UVT

6. Calcula el excedente (95 UVT):
   118.6 - 95 = 23.6 UVT

7. Calcula la retención (19% sobre ese excedente, sin valor fijo adicional porque el rango 95-150 UVT no lo requiere):
   23.6 UVT × 19% × $52,374 ≈ $234,860 COP

En este caso, la empresa debe retener aproximadamente $234,860 COP y reportarlo ante la DIAN.

Nota

Este ejemplo cae en el rango 95-150 UVT, que no exige sumar un valor fijo adicional. Si tu cálculo cae en un rango superior a 150 UVT, recuerda sumar el valor fijo correspondiente de la tabla antes de aplicar la tarifa.

🚨 Obligaciones y sanciones para el empleador

Como empleador, tienes la responsabilidad legal de aplicar correctamente la retención en la fuente y consignarla a la DIAN dentro de los plazos establecidos. El incumplimiento de esta obligación puede generar sanciones económicas, intereses de mora y problemas legales que afectan la operatividad de tu empresa.

Para evitar inconvenientes, es clave:

• Usar siempre las tablas actualizadas de retención vigentes para el año en curso.
• Realizar un seguimiento riguroso de los aportes y deducciones de cada empleado.

Comprender cómo aplicar correctamente la retención en la fuente por salarios es clave para mantener tu empresa en regla y evitar sanciones. En Aliaddo, sabemos que calcular aportes, deducciones y reportes puede volverse complejo, por eso hemos creado una solución que automatiza tu nómina y te ayuda a cumplir con tus obligaciones tributarias de forma simple, rápida y segura.

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